E-Ticaret'e Yeni Vergi, Araçlar İçin Utts Uygulaması, 2025 E-Defter Zorunlu, Yn Ökc
e-Ticarette Yeni Vergi Düzenlemesi
4 Kasım’da yayımlanan tebliğ taslağına göre, 2025 yılı itibarıyla e-ticaret işlemlerinde stopaj uygulaması başlatılacak.
Stopaj Oranları
- Şahıs şirketleri için: %25
- Tüzel kişiler (Ltd, A.Ş.) için: %15
Pazaryerleri veya aracı hizmet sağlayıcıları, satıcıların adına tahsil ettikleri tutar üzerinden bu stopaj kesintisini yapacak ve kalan tutarı satıcılara ödeyecek.
Stopajın Hesaplanması ve Uygulaması
- Stopaj, KDV hariç tutar üzerinden hesaplanacak.
- Pazaryerleri tarafından ödenen stopaj, satıcıların geçici vergi veya yıl sonunda ödeyecekleri gelir vergisi ve kurumlar vergisinden mahsup edilebilecek.
- Eğer hesaplanan vergi tutarı, stopaj yoluyla ödenen vergiden düşük olursa, satıcılar vergi dairesinden iade talep edebilecek.
Stopaj Uygulamasından Muafiyetler
- Vergiden muaf esnafların satışları ve kapıda ödeme yöntemleri, stopaj uygulamasına tabi olmayacak.
Örnek Pazaryerleri ve Aracı Hizmet Sağlayıcılar
Hepsiburada, Trendyol, Amazon, Letgo, Sahibinden, ETS, Setur gibi platformlar stopaj kesintisi yapacak. Ayrıca, satıcılar kendi platformlarını kullansalar dahi, ödeme aracı bir kurum (örneğin Iyzico) üzerinden gerçekleşirse stopaj uygulanacak.
Ürün İade Durumları
- Aynı ay içinde gerçekleşen iade işlemlerinde stopaj hesaplanmayacak.
- Ancak iade işlemi izleyen aya sarkarsa, stopaj uygulanacak.
Örnek İşlem
XX A.Ş., Trendyol üzerinden 100 TL + KDV = 120 TL tutarında bir satış yaptı ve müşteriye faturasını kesti.
- Trendyol, satış yapan XX A.Ş. adına %15 stopaj kesecek:
* 100 TL’nin %15’i = 15 TL stopaj
* Satıcıya ödenecek tutar: 85 TL (net) + 20 TL (KDV) = 105 TL
- Trendyol, 15 TL stopajı ay sonunda vergi dairesine muhtasar beyanname ile ödeyecek.
XX A.Ş., yıl sonunda kurumlar vergisini hesaplayacak:
- Eğer kurumlar vergisi 15 TL’den fazla ise:
* Trendyol tarafından ödenen 15 TL mahsup edilecek, kalan tutar vergi dairesine ödenecek.
- Eğer kurumlar vergisi 15 TL’den az ise:
* Trendyol tarafından ödenen 15 TL mahsup edilecek ve fazla ödenen tutar iade talep edilecek.
.
UTTS – Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi 1 Ocak'ta Başlıyor
Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS), 1 Ocak itibarıyla yürürlüğe giriyor. Bu sistem kapsamında, şirket aktifinde kayıtlı veya kiralık olarak kullanılan tüm araçlara (binek, ticari, motor, iş makinesi vb.) “Taşıt Tanıma Birimi” (TTB) taktırılması zorunlu hale geliyor.
Elektrikli araçlar bu uygulamadan muaf.
Kimler İçin Zorunlu?
1. Şirket araçları: 2025 yılında TTB taktırılmamış araçlarla alınan yakıtlar gider olarak yazılamayacak.
2. Bireysel araçlar: TTB taktırma süresi 30 Haziran 2025’e kadar.
UTTS Yol Haritası
1. Kayıt İşlemleri: Sisteme kayıt için www.utts.gov.tr adresinden firma ve araç bilgileri ile başvuru yapılacak.
2. Araç Kiti Başvurusu: 2172 TL ödeme yapılarak araç için aktivasyon kodu alınacak.
3. Montaj Randevusu: Yetkilendirilmiş taşıt montaj firmasından randevu alınarak, TTB cihazı araca taktırılacak.
4. Aktivasyon: Başvuru sırasında alınan kod, araca takılan TTB cihazını aktif hale getirecek.
Yakıt Alım Süreci
- “UTTS logolu” akaryakıt pompaları, araçtaki TTB çipini okuyarak aracı tanımlayacak.
- Çipten alınan araç plakası, pompa üzerindeki yazar kasaya otomatik olarak işlenecek.
- Manuel plaka girişi yapılması mümkün olmayacak.
- Yakıt alımının ardından “UTTS” onaylı bir fiş kesilecek.
Eğer yakıt alımı TTB cihazı olmadan veya cihaz okunamadan yapılırsa, basılan fişte "Mali Değeri Yoktur" ibaresi yer alacak ve bu fiş gider olarak kullanılamayacak.
.
e-Defter Uygulaması Genişletiliyor
2025 yılında, “bilanço esasına” göre defter tutan tüm şirketler için “e-Defter” uygulamasına geçiş zorunlu hale geliyor.
e-Defter Hangi Defterleri Kapsıyor?
- e-Defter kapsamında olan defterler:
* Yevmiye Defteri
* Defter-i Kebir
- Kağıt ortamında tutulmaya devam edecek defterler:
* Envanter Defteri
* Damga Vergisi Defteri
* Pay Defteri
* Yönetim Kurulu Karar Defteri
* Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri
e-Fatura ile Entegrasyon
e-Defter uygulamasına geçen şirketler, aynı zamanda e-Fatura kullanmak zorunda olacak.
Mali Mühür Zorunluluğu
e-Defter geçişi için mali mühür başvurusu yapılması gerekiyor.
Şirketlerin yıl sonuna kadar mali mühür başvurularını tamamlaması ve mali mührün teslim alınmış olması şart.
Mali mühür başvurusu için:
.
Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz (YN ÖKC) Kullanım Zorunluluğu
YN ÖKC (Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz), hem yazar kasa hem de POS işlevini bir arada sunan cihazlardır.
YN ÖKC Türleri
- POS Özellikli Cihazlar
- Bünyesinde POS olmayan ama haricen POS cihazına bağlanabilen
Eski Nesil ÖKC cihazlarının kullanım süresi, bu yılın sonunda sona erecek , yıl başında eski nesil ÖKC kullanılamayacak
Bununla beraber seyyar POS’lar da kullanılamayacak
.
Kasım Ayında Yayımlanan 176 No’lu Enflasyon Tebliği
Stok Değerlemesi: 2024 yılının 2. çeyreğinde stok değerlemesinde kullanılan basit ortalama hesaplamasında, Mart sonu yerine Aralık 2023 endeksinin kullanılması gerekecek.
180 ve 280 hesap: 2023 yılında yapılan 180 ve 280 enflasyon düzeltmeleri, 2024 yılında Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınacak.
Teşvikli Ar-Ge Harcamaları: Teşvik kapsamında yapılan Ar-Ge harcamalarının enflasyon farkları, vergilendirilemeyecek ve KKEG olarak değerlendirilecek.
178/358 Hesapları: 178 ve 358 hesaplarında yer alan tutarlar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulamayacak.
.
Yabancı Çalışma İzin Kriterlerinde Değişiklik
Yabancı çalışma izinlerine ilişkin kriterler güncellenmiştir. İşverenlerin bu düzenlemelere uyması gerekmektedir:
İstihdam Şartları
1- Türk Vatandaşı İstihdam Zorunluluğu:
* Bilanço esasına tabi işyerlerinde, çalıştırılacak her 1 yabancı için en az 5 Türk vatandaşı istihdam edilmesi gerekiyor.
2- Net satış tutarı 50 milyon TL ve üzeri olan şirketlerde, bu kriter aranmayacak.
Şirketlerin Mali Şartları:
- Şirketin aşağıdaki şartlardan en az birini sağlaması gerekiyor:
* En az 500.000 TL sermaye
* En az 8 milyon TL net satış
* En az 150.000 USD ihracat tutarı
Maaş Kriterlerinde İndirim
Yabancı çalışanlar için asgari ücretin katlarına dayalı maaş kriterleri aşağıdaki şekilde yeniden düzenlenmiştir:
- Üst Düzey Yöneticiler ve Pilotlar:
* Daha önce: Asgari ücretin 6,5 katı
* Yeni düzenleme: Asgari ücretin 5 katı
- Diğer Yöneticiler:
* Daha önce: Asgari ücretin 4 katı
* Yeni düzenleme: Asgari ücretin 3 katı
- Uzmanlık ve Ustalık Gerektiren Meslekler:
* Daha önce: Asgari ücretin 3 katı
* Yeni düzenleme: Asgari ücretin 2 katı
- Diğer Meslekler:
* Daha önce: Asgari ücretin 1,5 katı
* Yeni düzenleme: Asgari ücretin 1 katı
.
Kısa kısa
2025 yılı vergi ve harç artış oranı %43,93 oldu
2024 Ekim ayı yıllık ÜFE artış oranı %43,93 olarak gerçekleşti, buna göre pasaport harcı, ehliyet, telefon kayıt ücretleri de 2025’te bu oranda artacak
2025’te 3000 TL ve üzeri tüm ft’lar elektronik ortamda düzenlenecek
İDİS – İnşaat Demiri İzleme Sistemine geçme zorunluluğu olan ve brüt hasılatı 1 mTL’yi geçen firmalar e-irsaliye kullanacak
Havayolu firmaları 16 haneli e-Fatura numarası yerine 13 haneli IATA kodu kullanabilecek
Ödeme ve elektronik para kuruluşları e-dekont uygulamasına dahil olabilecek
Yediemin otoparklarında bulunan ve 6 ay içinde sahipleri tarafından teslim alınamayan araçlar satılabilecek ve satıştan elde edilecek tutar, masraf ve cezalar düşüldükten sonra hak sahiplerine ödenecek
İTO – İstanbul Ticaret Odasında yapılacak tescil başvuruları için randevu alınması gerekecek. Uygulamaya bu ay başlandı
2025 yılında yurtdışı çıkış pulu, online olarak ödenecek, fiziki pul kalkıyor. Ödeme; dijital vergi dairesinden, GİB mobil uygulaması, anlaşmalı bankalar, havaalanındaki vezneler ve vergi dairelerinden ödenebilecek
.
Yorumlar