Yıl Bitmeden Vergi İle İlgili Hatırlatmalar

Teknopark kazanç istisnası %3 yatırım zorunluluğu

2023 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde, istisnaya konu edilen kazanç 2 milyon TL’yi aşarsa bu tutarın %3’ü oranında yatırım yapma zorunluluğu vardır.

Bu yatırımın 31.12.2024 tarihine kadar banka hesaplarınızdan çıkmış olması gereklidir.

Aksi takdirde, istisna kapsamında beyan edilen tutarın %20’si kadar vergi avantaj kaybı yaşanabilir.

Yatırım yapılacak yerler:

- Kuluçka merkezinde yer alan firmalara sermaye koyulması

- Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı (GSYO) şirketlerine ortak olma

- Girişim Sermayesi Yatırım Fonu’na (GSYF) yatırım

.

e-Defter geçişi

Bilanço esasına tabi olan tüm şirketler (şahıs, A.Ş. ve Ltd.) 2025 yılında e-Defter kullanmaya başlayacak.

31.12.2024’e kadar e-Defter başvurusunun yapılması ve sisteme kayıt olması gereklidir.

UTTS (Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi)

Şirket aktifinde bulunan veya kiralanan tüm araçlar (otomobil, motosiklet, kamyon, iş makineleri vb) bu sisteme dahil edilmelidir.

Araçlara, Darphane’den alınan Taşıt Tanıma Birimi (TTB) monte edilmelidir.

Elektrikli araçlar bu uygulamadan muaftır.

Son tarih 31.01.2025.

Bu tarihten sonra TTB takılmamış araçlar için alınan yakıt giderleri, vergiden düşülemeyecek, gider gösterilemeyecek.

Ayrıca TTB’nin araca takılmaması durumunda 20 bin TL ceza uygulanacak

.

Bağımsız denetim zorunluluğu

2022 ve 2023 yıllarında aşağıdaki 3 kriterden ikisi art arda iki hesap döneminde aşan şirketler, 2024 yılı itibari ile bağımsız denetime tabi olacaktır;

- Aktif toplam 150 Milyon TL

- Yıllık net satış hasılatı 300 Milyon TL

- Çalışan sayısı 150 kişi

.

KVKK (Kişisel Verilerin Korunması Kanunu)

Şirketin yıllık çalışan sayısı 50'yi aşıyor veya aktif toplamı 100 milyon TL’yi geçiyor ise, veri sorumluları siciline (VERBİS) kayıt zorunludur..

VERBİS yükümlülüğünü yerine getirmeyen veri sorumluları hakkında 189.245 TL ile 9.463.213 TL arasında idari para cezası uygulanabilir.

.

İSG (İş Sağlığı ve Güvenliği)

- Tehlikeli ve çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerleri çalışan sayısına bakılmaksızın İşyeri Hekimi ve İş Güvenliği Uzmanı hizmeti almak zorundadır.

- Az tehlikeli sınıfta yer alan iş yerlerinde, çalışan sayısı 50 kişiyi geçer ise İSG hizmeti almak zorunludur.

- Az tehlikeli sınıfta yer alan iş yerlerinde, çalışan sayısı 50 kişinin altında olanlar için hizmet zorunluluk 31.12.2024 tarihine kadar ertelenmiştir, yeni bir erteleme olmaz ise 01.01.2025’ten itibaren bu işletmeler de hizmet almak durumunda.

- Tehlike sınıfları (az tehlikeli, tehlikeli ve çok tehlikeli) şirketin NACE koduna göre belirlenir.

- Çalışan sayısı 250 üzerinde ise veya işyerinde 100-150 çalışan kadın bulunuyor ise, kreş veya emzirme odaları bulundurulması zorunludur.

.

2025’te hayatımıza girecek düzenlemeler

- Asgari Kurumlar Vergisi. Geçmiş yıl mali zararı olan firmalar, 2025’te dönem karı oluştuğunda önce %15 oranında kurumlar vergisi ödeyecek, ardından, geçmiş yıl zararları düşülebilecektir.

- İndirilecek KDV’nin devir süresi: İndirilecek KDV’nin devredilmesi 5 yıl ile sınırlandırılmıştır. 2025 yılından itibaren sadece 5 yıl boyunca devredilebilecektir.

.

Muhtemel Düzenlemeler

- e-Ticarete stopaj. Pazaryeri platformları üzerinden yapılan satışlarda; sermaye şirketleri (Ltd. ve A.Ş.) için %15, şahıs işletmeleri için %25 stopaj yapılacak. Stopaj, pazaryeri şirketleri tarafından tahsil edilip vergi idaresine beyan edilecek. Stopaj tutarları, kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerinden mahsup edilebilecek. Ancak, uygulamada sorunlar yaşanabileceği öngörülüyor (iptal faturalar, vergi iadesi gibi).

- e-Envanter defteri. Kağıt ortamında noter onayıyla tutulan envanter defteri elektronik ortama taşınacak.

.

Hatırlatmalar

- Nakit ödeme limiti 7.000 TL’den 30.000 TL’ye yükseltildi.

- Yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlendi.

- 2025 yılı beyanname damga vergileri arttırıldı. Örneğin KDV, muhtasar beyannamesi damga vergisi 488,50 TL olurken kurumlar vergisi beyannamesi damga vergisi 988,90 TL olacaktır.

- Taksit alımlarda taksit süreleri yeniden belirlendi. Örneğin 400 bin TL altında araç alımında taksit sayısı 48 olurken, 1.2 milyon TL-2 milyon TL arasın araç alımında en fazla 12 ay taksit yapılabilecek.

.